Возможные проверки бизнеса в 2021 году

Осуществляя контроль (надзор) за соблюдением законодательства (предупреждения, выявления, пресечения нарушений, а также их профилактики) государственные органы в соответствии со своими полномочиями проводят плановые проверки организаций и индивидуальных предпринимателей.

Попросту говоря, государство следит за тем, чтобы бизнес осуществлял свою деятельность, не нарушая правила государства, права граждан и иных лиц.

Сейчас, наверное, каждый знает о том, что большую часть проверок, как профилактических, плановых, так и связанных с конкретными нарушениями, можно найти на официальном сайте ФГИС «Единый реестр проверок».

Тем не менее, никогда не помешает освежить в голове направления, по которым могут проводиться проверки, а также изучить особенности проверок бизнеса в 2021 году.

Направления и разновидности проверок

Основные разновидности проверок закреплены в Федеральном законе от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее –Закон 294-ФЗ), но при этом закон не устанавливает четкого критерия (признака), по которому проверки можно классифицировать (упорядочить). Также, хотя данный закон не применяется к довольно большому числу проверок (или применяется «субсидиарно», то есть в той части, в которой специальные законы не урегулировали те или иные вопросы), данные в нём понятия плановой, внеплановой, выездной и документарной проверки (статьи 9-12 Закона 294-ФЗ) в целом можно считать общими для всех проверок, проводимых государственными органами.

Для лучшего понимания основных разновидностей проверок постараемся предложить критерии их разделения и вкратце описать их.

Первый критерий проведения проверок – основание проведения. По основанию проведения можно глобально выделить:

• Плановые проверки;
• Внеплановые проверки.

Почему основание проведения проверки стоит взять за критерий разделения? Потому что это одно из сущностных отличий, бросающихся в глаза при прочтении тех же статей Закона 294-ФЗ: плановые проверки по своей сути проводятся «дежурно», с обязательной частотой безотносительно того, в какой мере и в какой области соблюдается (или не соблюдается законодательство). Как правило, основанием проведения таких проверок являются прямые указания закона в абстрактном виде (формулировки типа «плановая проверка проводится не реже раза в три года»).

В отличие от плановых проверок, направленных главным образом на пресечение, профилактику правонарушений (и иногда на устранение имеющихся, но ещё не выявленных государством нарушений до такого выявления), внеплановые проверки по своей сути направлены на понуждение лица к устранению конкретных допущенных нарушений, о которых органам контроля известно с определённой степенью достоверности (это может быть подтверждённый факт нарушения или обстоятельства, требующие подтверждения; в любом случае у государства в данном случае как минимум имеются некие «подозрения»). Соответственно, в случае внеплановой проверки основанием её проведения будет являться вынесенное соответствующим органом решение, указание, предостережение и т.д.

Второй критерий деления проверок – это форма, в которой они проходя. По форме проверки бывают:

• Выездные (например, выездные налоговые проверки, ст. 89 НК РФ). В случае выездных проверок сотрудники органов проверки выезжают непосредственно на место (место ведения деятельности, головной офис и т.д.) с целью непосредственного изучения обстоятельств, входящих в предмет проверки, а также документов организации.
• Документарные (например, камеральные налоговые проверки, ст. 88 НК РФ). Проверки такого рода проводятся контролирующими органами без каких-либо выездов по представляемым документам, отчётностям, которые бизнес передаёт с определённой периодичностью в те или иные органы (декларации, отчётности и т.д.).

Направления проверки можно определить по субъектному критерию, то есть по тому, какой орган (и за соблюдением какого законодательства) проводит проверку. Здесь, на наш взгляд, всё довольно очевидно:

1. Прокуратура следит за тем, соответствует ли деятельность того или иного лица (включая бизнес) трудовому и иному законодательству РФ. По большому счёту, она осуществляет контроль (в рамках той самой весьма размытой функции «надзора» за соблюдением Конституции и исполнением законов) за соблюдением бизнесом законодательства и может при определённых обстоятельствах инициировать самостоятельную проверку практически в любой области.
2. Федеральная налоговая служба (ФНС) следит за соблюдением налогового законодательства.
3. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) следит за соблюдением трудового законодательства.
4. Министерство внутренних дел (МВД) применительно к проведению проверок следит за соблюдением миграционного законодательства в трудовых отношениях.
5. Государственная служба занятости (ГСЗН) контролирует соблюдение прав инвалидов при трудоустройстве.
6. Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) контролируют соблюдение законодательства в сфере социального страхования.
7. Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий, и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) проводит проверки на соответствие требованиям законодательства в сфере защиты персональных данных.

Изменения законодательства, касающегося проверок бизнеса

Сразу хочется отметить два взаимосвязанных документа, которые начинают действовать с 2021 года:

• Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон 248-ФЗ), который вступает в силу с 1 июля 2021 года.
• Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 «Об особенностях формирования ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2021 год, проведения проверок в 2021 году и внесении изменений в пункт 7 Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (документ действует с 30 ноября 2020 года, но основные положения касаются 2021 года).

В чём важность данных актов?

1. Во-первых, пунктом 7 данного Постановления Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 устанавливается запрет на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства (СМП).

Освобождены от плановых проверок будут не все СМП. Пункт 8 Постановления Правительства РФ от 30.11.2020 № 1969 устанавливает следующие исключения (то есть те случаи, когда СМП тоже могут быть включены в ежегодные планы плановых проверок:

«а) плановые проверки лиц, деятельность и (или) используемые производственные объекты которых отнесены к категориям чрезвычайно высокого и высокого рисков либо отнесены к 1, 2 классам (категориям) опасности, I, II и III классу опасности опасных производственных объектов, I, II и III классу гидротехнических сооружений, а также в отношении которых установлен режим постоянного государственного контроля (надзора);

б) плановые проверки лиц, осуществляющих виды деятельности, перечень которых устанавливается Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 9 статьи 9 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля";

в) плановые проверки субъектов малого предпринимательства при наличии у органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля информации о том, что в отношении субъектов малого предпринимательства ранее вынесено вступившее в законную силу постановление о назначении административного наказания за совершение грубого нарушения, определенного в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, или административного наказания в виде дисквалификации, или административного приостановления деятельности либо принято решение о приостановлении действия лицензии и (или) аннулировании лицензии, выданной в соответствии с Федеральным законом "О лицензировании отдельных видов деятельности", и с даты окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение, прошло менее 3 лет. При этом в ежегодном плане помимо сведений, предусмотренных частью 4 статьи 9 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля", приводится информация об указанном постановлении или решении, дате их вступления в законную силу и дате окончания проведения проверки, по результатам которой вынесено такое постановление либо принято такое решение;

г) плановые проверки, проводимые при осуществлении лицензионного контроля;

д) плановые проверки субъектов малого предпринимательства, проводимые в рамках:

— федерального государственного надзора в области обеспечения радиационной безопасности;

— федерального государственного контроля за обеспечением защиты государственной тайны;

— внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, определенных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;

— федерального государственного надзора в области использования атомной энергии».

Данная мера поддержки субъектов малого предпринимательства была воспринята Генеральной прокуратурой России и отражена в документе под названием <Информация> Генпрокуратуры России от 02.12.2020 «О продлении моратория на проведение плановых проверок в 2021 году», согласно которому прокурорам было дано распоряжение оперативно исключить соответствующие мероприятия в отношении субъектов малого предпринимательства из сводного плана проведения плановых проверок на 2021 год.

2. Во-вторых, после вступления в силу Федерального закона № 248-ФЗ, любая плановая проверка, подпадающая под регулирование данного закона,может быть заменена на инспекционный визит (п. 2 Постановления Правительства от 30.11.2020 № 1969).

Главной особенностью и отличием инспекционного визита является то, что срок его проведения на одном объекте не может превышать 1 рабочий день (ч. 5 ст. 70 Федерального закона 248-ФЗ).

Также по очевидным причинам ограничен и перечень контрольных действий, которые могут совершаться в ходе инспекционного визита:

1) осмотр;

2) опрос;

3) получение письменных объяснений;

4) инструментальное обследование;

5) истребование документов.

В рамках выездной проверки помимо вышеуказанных действий также могут совершаться: допрос, отбор проб (образцов), испытание, экспертиза, эксперимент.

3. Помимо того, что новый закон в области государственного и муниципального контроля весьма подробно обозначает контрольные мероприятия, проводимые в рамках мероприятий действия, а также сроки, условия и прочее, Федеральный закон 248-ФЗ устанавливает основные принципы проведения контрольных мероприятий, куда, в частности, относится новый и весьма интересный принцип (статья 8): «Стимулирование добросовестного соблюдения обязательных требований».

Статьёй закона, посвящённой данному принципу, устанавливается приоритет профилактических мероприятий по отношению к проведению контрольных (надзорных) мероприятий. Это весьма существенный принцип, включением которого государство стремится к эффективному регулированию, отказывающемуся от проявления излишней «кровожадности», стремления реализовать карательную функцию несмотря ни на что.

Провозглашая данный принцип, законодатель пытается продемонстрировать, что контрольное регулирование нельзя назвать «палочным»; теперь, повсеместно используя риск-ориентированный подход в совокупности с принципами нового законодательства, можно говорить о том, что у бизнеса возникли новые гарантии того, что проверки будут проводиться профессионально и беспристрастно, без злоупотреблений (статьи 9 и 11) и затягиваний (статья 14).

4. Согласно пункту 4 Постановления Правительства от 30.11.2020 № 1969 «Указываемый в ежегодном плане срок проведения плановых проверок по видам государственного контроля (надзора), муниципального контроля, организация и осуществление которых регулируется Федеральным законом "О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации", дата начала которых наступает позже 30 июня 2021 г., не может превышать 10 рабочих дней с учетом особенностей исчисления предельных сроков проведения проверок, установленных частью 7 статьи 72 и частью 7 статьи 73 указанного Федерального закона».

Это означает, что проверки, проводимые с 01.07.21, по общему правилу не могут превышать 10 рабочих дней (вместо 20, как было раньше).

Также отдельно рекомендуем обратить внимание на то, что с января 2021 года изменяется порядок и критерии отнесения объекта защита к определённой категории риска. Теперь категория риска для каждого объекта защиты определяется индивидуально на основании статистического учёта по формулам, закреплённым в Приложении к Положению о федеральном государственном пожарном надзоре (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 12 октября 2020 г. N 1662).

При этом, «объектом защиты» в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 № 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности», по сути, является всё, к чему установлены или должны быть установлены требования пожарной безопасности (то есть офисные здания, производственные объекты, помещения и т.д.).