Особенности привлечения к субсидиарной ответственности

Одним из основных отличий правового статуса коммерческих организаций, по сравнению с тем же статусом ИП, является характер ответственности учредителей. Действующее законодательство предусматривает возможность взыскания долгов компании с учредителей в размере, эквивалентном внесённому ими в уставный капитал имуществу, то есть по принципу «что внесли, тем и отвечаете».

Несмотря на это, в последние годы в нормативные правовые акты РФ внесены изменения, существенно расширяющие границы субсидиарной ответственности. Также несколько изменился круг лиц, которых можно привлечь к такой ответственности.

Результатом внесения таких поправок стало резкое увеличение количества дел о взыскании задолженности обществ с ограниченной ответственностью с их руководителей, учредителей, главных бухгалтеров и других заинтересованных лиц.

В данной статье рассматриваются наиболее важные аспекты российского законодательства, касающиеся субсидиарной ответственности за деятельность организаций, и сложившаяся в настоящее время арбитражная практика по этому вопросу.

Содержание:

1. Правовая база

2. Значение термина применительно к ООО и другим юридическим лицам

3. Кто относится к контролирующим лицам?

4. Условия привлечения к ответственности контролирующего лица

5. Инициатор мероприятий по взысканию долгов с контролирующих лиц

6. Размер ответственности

7. Имущественные права, на которые распространяется субсидиарная ответственность

8. Практика арбитражных судов

Правовая база

Субсидиарная ответственность лиц, контролирующих деятельность хозяйствующего субъекта (организации), определяется несколькими нормативно-правовыми актами. Первый из них – это Гражданский кодекс Российской Федерации, в особенности, часть 1. Второй – Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Кроме того, вопросы ответственности учредителей и руководителей организаций регулируются и законами об отдельных видах юридических лиц, к которым, в том числе, относятся Федеральный закон от 26 декабря 1995 года №207-ФЗ «Об акционерных обществах», Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Ключевые изменения в указанные акты законодательства, связанные с материальной ответственностью учредителей и руководства ООО, были введены несколькими федеральными законами: Федеральным законом от 28 декабря 2016 года № 488-ФЗ, а также Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 266-ФЗ.

В результате, процесс взыскания долгов организации с контролирующих лиц при признании ее несостоятельной был значительно упрощён.

Значение термина применительно к ООО и другим юридическим лицам

Стандартный ответ на вопрос, какова ответственность учредителя ООО, выглядит следующим образом: «не отвечает по обязательствам общества и несет риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах своей доли». Важно понимать, что подобный ответ распространяется на ситуации, когда ООО исправно функционирует и выполняет обязательства перед контрагентами.

Если указанные условия не выполняются, а общество признается банкротом по вине учредителей либо контролирующих лиц, применяются положение пункта 3 статьи 3 Закона об ООО. В соответствии с ним, при недостаточности имущества самого общества на учредителей либо контролирующих лиц возлагается субсидиарная ответственность по обязательствам ООО. Ее величина не ограничивается размером уставного капитала.

Традиционно под субсидиарной ответственностью в праве понимается такая форма разделения ответственности между лицами, когда одно лицо обязуется уплатить долг (или его часть) за другое лицо, если средств последнего не хватает. В данном случае под субсидиарной ответственностью понимается обязанность контролирующих ООО лиц расплатиться за него с долгами в той части, в которой имущества самого юридического лица не хватило. В данном контексте очевидно важно разобраться с тем, кого можно отнести к «контролирующим должника лицам».

Кто относится к контролирующим лицам?

Действие субсидиарной ответственности распространяется на так называемых контролирующих лиц. Такой статус присваивается физическому лицу или организации, обладающей правом и возможностью давать указания, которые обязательны для выполнения компанией-должником. То есть, любые действия лица, позволяющие ему влиять на компанию, могут явиться основанием признания такого лица контролирующим компанию.

Однако, действующее законодательство вводит дополнительное ограничение таких действий во времени: они должны быть совершены не ранее, чем за 3 года до возникновения признаков несостоятельности хозяйствующего субъекта. Если лицо влияло на принятие решений в компании ранее, чем за 3 года, то оно в рамках процедуры банкротства не может быть признано контролирующим и привлечено к ответственности. Кроме того, к таким действиям относятся все действия, влияющие на принятие решений в компании, с момента появления признаков банкротства вплоть до момента принятия судебным органом заявления о банкротстве.

Основной принцип привлечения к ответственности субсидиарного вида заключается в следующем: решения и действия лиц, отнесенных к контролирующим, должны стать причиной невозможности расчета по долгам организации перед кредиторами.

Несмотря на многочисленные изменения в действующее законодательство, перечень лиц, которые могут быть признаны контролирующими, четко не устанавливается. Положения статей 53.1 Гражданского кодекса

 РФ и статей 61.10 Закона о банкротстве устанавливают только общие критерии для этого. Наибольшее значение имеют два из них:

• Наличие фактической возможности давать указания, обязательные для исполнения. Важная оговорка – для получения такой возможности не обязательно иметь официальную должность в структуре общества, вполне достаточно иметь рычаги воздействия на сотрудников руководящего уровня в виде родственных связей, свойства;
• Значительная степень вовлеченности в процессы управления компанией. Наиболее сложное для доказательства условие, решение по которому принимается исключительно судом.

Важной особенностью действующего законодательства выступает правило опровержимой презумпции. Оно заключается в том, что некоторые категории лиц признаются судебным органом контролирующими по умолчанию, но им предоставляется право доказать обратное. В их число входят:

• руководитель организации-банкрота;
• участники исполнительного органа – дирекции, правления, совета директоров;
• ликвидатор и все члены ликвидационной комиссии;
• участник, который владеет 50% акций с правом голоса или половиной уставного капитала, и его законный представитель;
• лицо, обладающее правом назначать директора или генерального директора общества.

Изучение и анализ списка контролирующих лиц были бы неполными без уточнения нескольких существенных моментов. К ним относятся такие:

• Номинальный директор не исключается из числа лиц, считающихся контролирующими, так как он сохраняет возможность влиять на принимаемые управленческие решения, несмотря на формальный статус. Поэтому в большинстве подобных случаев номинальный руководитель привлекается к ответственности;
• Отдельная категория контролирующих лиц – выгодоприобретатели компании-банкрота. Выгода может выражаться в различных формах, например, увеличении стоимости активов, снижении расходов или других положительных финансовых аспектах деятельности, осуществляемой в ущерб организации-банкрота;
• К числу рассматриваемой категории лиц не относятся участники, владеющие менее 10% уставного капитала. Однако взыскание на них также может быть наложено, но по другим признакам, например, если они выступают в качестве члена ликвидационной комиссии.

Важный вывод, который напрашивается после рассмотрения понятия «контролирующие лица», заключается в том, что на уровне законов данный вопрос имеет не вполне достаточную степень разработанности. Действующие положения законодательства допускают различное толкование, что, в свою очередь, приводит к появлению противоречивой судебной практике.

Условия привлечения к ответственности контролирующего лица

Основным условием для привлечения к материальной ответственности выступает вина контролирующего лица, действия которого стали причиной невозможности проведения расчётов с контрагентами организации. Право доказывать ее отсутствие возложено на само лицо, в результате чего последнее вынуждено принимать активное участие в судебном процессе.

Для обоснования собственной невиновности используются различные аргументы. Самый действенный из них – это доказательство стандартности (то есть обычности поведения лица, которое не отличалось бы от поведения среднестатистического участника оборота с такой же квалификацией) и добросовестности принятых решений и действий в интересах должника. То есть, что банкротство стало следствием обычных предпринимательских рисков, которые контролирующее лицо не могло и недолжно было предвидеть.

Традиционной стратегией защиты в подобной ситуации выступает указание на внешние причины банкротства. К числу таковых относятся: кризисные явления в экономике, негативная рыночная конъюнктура, отрицательные изменения в законодательстве или стихийные бедствия.

Несмотря на действие принципа опровержимой презумпции, инициатор привлечения к субсидиарной ответственности не освобождается от обоснования связи между предпринятыми данным лицом действиями и наступлением банкротства. Можно выделить несколько ключевых признаков, подтверждающих вину контролирующего лица:

1. Одобрение одной или нескольких сделок компании-должника, результатом которых стал существенный ущерб имущественным правам организации-кредитора. Типичные примеры подобных действий – заключение договора с фирмой-однодневкой или совершение заведомо убыточной сделки;
2. Отсутствие или некомплектность бухгалтерской, управленческой и финансовой отчетности, хранение которой является обязанностью хозяйствующего субъекта, а ответственность за ее выполнение возлагается на руководителя. Альтернативный вариант развития событий – предоставление искаженной или недостоверной документации;
3. Вынесение наказания за налоговые правонарушения при размере доначислений 50% и более общей величины долгов перед кредиторами, отнесенными к третьей очереди. Подобная ситуация становится основанием для того, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности исполнительный орган организации.
4. Невнесение или предоставление неверных сведений для внесения в ЕГРЮЛ. Важное дополнительное условие – подобные действия должны привести к серьезному усложнению или замедлению хода банкротства. Также необходимо отметить, что значительная часть решений о привлечении контролирующего лица к субсидиарной ответственности принята в отношении организаций, прекративших свою деятельность и прошедших процедуру ликвидации.

Фактически признаки вины контролирующего лица делятся на две группы. К первой относятся действия, предпринятые в процессе управления хозяйствующим субъектом и ставшие причиной его финансовой несостоятельности. Вторая группа включает решения, которые были приняты непосредственно в ходе банкротства предприятия и направлены на препятствование или усложнение процедуры.

Инициатор мероприятий по взысканию долгов с контролирующих лиц

Решение о привлечении контролирующего лица к субсидиарной материальной ответственности по долгам организации принимается исключительно судом – арбитражным или общей юрисдикции.

Заявителем подобного ходатайства могут выступать следующие участники процедуры банкротства:

• Арбитражный управляющий. Инициатива такого решения исходит либо непосредственно от него, либо от собрания кредиторов.
• Любой из конкурсных кредиторов, задолженность которого включена в реестр.
• Работник или группа работников компании-должника или ее официальный представитель, если имеются официально зафиксированные долги по заработной плате и иным обязательным выплатам.
• Уполномоченные контролирующие органы.

В сегодняшних условиях заявление подается не только в рамках процедуры банкротства, но и в любое другое время до истечения срока давности. Последний составляет 3 года с момента признания должника банкротом и 10 лет с даты совершения противоправных действий, ставших основанием для привлечения контролирующего лица к материальной ответственности.

Размер ответственности

Установление величины материальной ответственности происходит по достаточно простой формуле. Она равняется совокупной величине требований, включенных в реестр кредиторов, задолженности по которым не были погашены имуществом организации.

Решение о величине субсидиарной ответственности также принимает судья. Основанием для проведения необходимых расчетов становится информация, полученная от заинтересованных сторон в ходе судебного процесса.

Имущественные права, на которые распространяется субсидиарная ответственность

Взыскание долга в рамках субсидиарной ответственности происходит в соответствии с правилами исполнительного производства. Они установлены Федеральным законом от 2 октября 2007 года №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В соответствии с положениями ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ, взыскание накладывается на все имущественные права должника, за исключением:

• единственного жилья;
• земельного участка, на котором оно расположено;
• предметов домашнего обихода и индивидуального использования;
• рабочего инвентаря, инструмента и оборудования, используемого для осуществления профессиональной деятельности;
• продуктов питания в рамках прожиточного минимума и т.д.

Кроме того, в рамках исполнительного производства взыскиваются доходы должника, кроме социальных выплат, пенсий и материальной помощи, получаемой из бюджетов разного уровня.

Практика арбитражных судов

Большая часть нововведений, предусматривающих возможность привлечения к субсидиарной ответственности по долгам организации-банкрота контролирующих лиц, была внесена в законодательство в 2016 и 2017 годах. Поэтому практика арбитражных судов и судов общей юрисдикции формируется в продолжение относительно непродолжительного времени и является относительно малочисленной. Основная причина – слабая проработанность вопроса с правовой точки зрения.

Важное значение для увеличения количества судебных разбирательств имеет принятое 30 сентября 2019 года Определение ВС РФ № 307-ЭС17-11745. В соответствии с положениями данного судебного акта, к субсидиарной ответственности на сумму свыше 2,7 миллиарда рублей могут быть привлечены контролирующие лица компании-должника.

Определение ставит точку в многолетнем судебном разбирательстве и устанавливает определённые стандарты доказывания по данной категории дел. Нет никаких сомнений, что они будут использованы судами нижестоящих инстанций, в результате чего увеличится как количество подобных дел, так и эффективность разбирательства по ним. При этом, судам не стоит забывать, что субсидиарная ответственность в банкротных делах является исключительной формой ответственности контролирующих лиц, позволяющей удовлетворить требования добросовестных кредиторов компании. Злоупотребление нормами данного, ещё не устоявшегося института, может обесценить некоторые формы организации юридических лиц (те же ООО, где по общему правилу учредители несут ответственность только тем имуществом, которое внесли).