Новое в законодательстве для предпринимателей в 2020 году

Российское законодательство и принимаемые в соответствии с ним подзаконные акты постоянно претерпевают изменения. Особое внимание всегда уделялось изменению тех норм, которыми регулируется предпринимательская деятельность, в том числе и осуществляемая индивидуальными предпринимателями

Зачастую, принятые изменения вступают в силу в начале календарного года. Именно поэтому особую важность приобретает оперативное получение всей необходимой информации. Рассмотрим, какие нововведения ожидают индивидуальных предпринимателей в 2020 году.

В 2020 году вступают в силу различные изменения, касающиеся применения специальных налоговых режимов, обязательных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, осуществления административного и налогового контроля, порядка предоставления отчетности налоговым органам. Кроме того, некоторые нововведения затронут порядок оплаты труда работников, осуществления платежей с помощью онлайн-касс

Увеличение взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования

С 1 января 2020 года увеличится размер страховых взносов, перечисляемых индивидуальными предпринимателями за себя в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС):

• на 3 094 рублей (около 10,5%) для выплаты на пенсионное страхование (с 29 354 до 32 448 руб.);
• на 1 542 руб. (почти 22,4%) для выплаты на медицинское страхование (с 6 884 до 8 426 руб.);
• на 4 636 руб. (примерно 12,8%) возрастает общая сумма взносов.

Увеличение минимального размера оплаты труда (МРОТ)

В 2020 году минимальный размер оплаты труда (МРОТ) составит 12 310 рублей, что на 850 рублей (7,5%) выше, чем в текущем году. Следует напомнить, что от установленной величины МРОТ рассчитывается уровень заработной платы работников.

Изменение сроков подачи годовой отчетности по НДФЛ

С 1 января 2020 года крайним сроком подачи налоговым агентом, в том числе и индивидуальным предпринимателем, отчетности, составленной по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по итогам года, вновь определено 1 марта, как это было ранее. В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации отчеты, заполненные по данным формам, представляются налоговым органам не позднее 1 апреля.

Ужесточение требований по обязательной подаче электронной отчетности по взносам и НДФЛ

С 1 января 2020 года необходимость подавать отчеты исключительно в электронном виде возникает при наличии в штате у индивидуального предпринимателя 10 и более наемных работников. Сейчас подача отчетов на материальных носителях допускается, если количество работников в штате не превышает 25.

Изменение порядка уплаты НДФЛ, начисленного по результатам проверки

С 1 января 2020 года вступает в силу изменение, касающееся порядка уплаты НДФЛ, который начисляется по итогам налоговой проверки. Теперь начисленный таким образом налог уплачивается из средств налоговых агентов, в нашем случае – индивидуального предпринимателя, в то время как ранее исчислялся из средств налогоплательщиков - работников.

Ограничение на применение ЕНВД

Введение обязательной маркировки на некоторые группы товаров привело к изменению правила использования так называемой «вмененки». С 1 января 2020 года единый налог на вмененный доход (ЕНВД) с патентом не допускается применять при торговле лекарственными препаратами, обувью, шубами и другими изделиями из натурального меха. Причина введения таких ограничений – все перечисленные предметы подлежат обязательной маркировке средствами идентификации.

Увеличение коэффициента К1 для ЕНВД

Значение данного коэффициента-дефлятора в 2020 году составит 2,009. Общая величина ЕНВД также зависит от понижающего коэффициента К2, величина которого определяется на региональном уровне. От решения, принимаемых субъектами РФ, будет зависеть динамика общего размера ЕНВД для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на их территории.

Новые ограничения на использование патентной системы налогообложения

Право определять условия применения патентной системы налогообложения предоставлено субъектам Российской Федерации. Начиная с 2020 года, они получили возможность вводить ограничения на использование этого налогового режима по нескольким дополнительным параметрам. К таким ограничениям относятся:

• по площади недвижимости, сдаваемой в аренду;
• по общему количеству единиц автомобильного или водного транспорта;
• по общему числу торговых объектов – стационарных и нестационарных, а также объектов общепита;
• по общей площади объектов торговли или общественного питания.

Введение второго уровня лимитов на применение УСН

Минфином России подготовлен проект федерального закона, которым может быть внесено важное изменение в условия применения так называемой «упрощенки». В случае принятия данного законопроекта будут введены дополнительные лимиты для применения УСН к уже имеющимся. При превышении базовых ограничений, а именно оборота в размере не более 150 миллионов рублей в год и количества работников не более 100 человек, индивидуальный предприниматель утрачивал право на применение упрощенного системы налогообложения.

Если предложенный проект федерального закона вступит в силу, то будет предусмотрен дополнительный уровень лимитов, составляющий 200 миллионов рублей дохода и 130 человек наемного персонала. Теперь при превышении базовых ограничений право на использование УСН сохранится в рамках новых лимитов. При этом, для тех индивидуальных предпринимателей, которые превысят базовые лимиты, но не достигнут дополнительных, увеличится и ставка налога, которая составит 8% (от величины дохода) или 20% (от разницы доходов и расходов).

Такое нововведение следует признать крайне выгодным для бизнеса, так как оно существенно расширяет возможности применения УСН и налогового планирования в целом.Здесь же следует отметить еще одно изменение в законодательстве, напрямую не касающееся индивидуальных предпринимателей. Речь идет о распространении налога на профессиональный доход (известного также как налог на самозанятых), введенного в качестве эксперимента в 2019 году в четырех субъектов РФ, на территории других регионов России. Важность этого новшества объясняется тем, что индивидуальные предприниматели могут принять решение об изменении правого статуса и зарегистрироваться в качестве самозанятых, так как это позволит облегчить налоговую нагрузку.

Отсрочка обязательного использования онлайн-касс

Для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей до середины 2021 года откладывается обязательное внедрение онлайн-касс. Отсрочка касается тех индивидуальных предпринимателей, которые занимаются реализацией товаров собственного производства, а также работают в сфере услуг.

Важно отметить, что подобное решение принимается не в первый раз, поэтому не исключено, что в следующем году будет предоставлена еще одна отсрочка.

Иные изменения в законодательстве в отношении предпринимателей

К числу иных нововведений в правовой базе, регламентирующих работу индивидуальных предпринимателей в 2020 году, следует отнести еще несколько, которые, в отличие от предыдущих, не носят такого существенного характера, в частности:

• разрешение индивидуальным предпринимателям без работников рассчитывать страховые взносы за неполный календарный месяц в зависимости от количества дней, когда ими осуществлялась деятельность;
• запрет на блокировку расчетного счета индивидуального предпринимателя налоговым органом при размере задолженности перед бюджетом менее 3 тысяч рублей;
• выделение в качестве необлагаемого дохода компенсаций за проезд в отпуск и обратно работников, которые трудятся в районах Крайнего Севера и других местностей, приравненных к ним по статусу;
• предоставление налоговых каникул вновь открывшимся индивидуальных предпринимателей, занимающимся сдачей помещений лицам для временного проживания;
• возможность оформления одного патента на схожие виды деятельности вместо нескольких, обязательных на данный момент.

Выводы

Важно отметить, что не все из приведенных выше изменений вступят в силу с 1 января 2020 года. Более того, некоторые нововведения, как то расширение географии применения налога на самозанятых, находятся на стадии доработки или принятия. Поэтому крайне важно постоянно отслеживать состояние актуальной правовой базы, а также принимаемые на федеральном и региональных уровнях нормативные правовые акты.