Что такое трасты и зачем они нужны?

С сентября 2018 года вступили в силу поправки в Гражданский Кодекс РФ, которыми, в частности, в российские правовые реалии было введено новое понятие – наследственный фонд, аналогичный институту траста у иностранцев.

Известный со времени раннего средневековья (если не раньше) инструмент по распоряжению активами в виде трастовых фондов для нашего государства представляется чем-то относительно новым и, кажется, приживается с трудом.

В этой статье мы постараемся разобраться в том, что же из себя представляет траст в России, каковы его основные особенности и зачем он нам понадобился.

Содержание:

Что это такое?

В чём смысл?

Особенности

В чём разница между наследственным фондом и трастом в другом государстве?

Вывод

Что это такое?

Понятие наследственного фонда содержится в статье 123.20-1. Гражданского Кодекса Российской Федерации (ГК РФ) и раскрывается следующим образом: «наследственным фондом признается создаваемый в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, во исполнение завещания гражданина и на основе его имущества фонд, осуществляющий деятельность по управлению полученным в порядке наследования имуществом этого гражданина бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями управления наследственным фондом».

Говоря простым языком, после смерти гражданина (наследодателя) в соответствии с его завещанием создаётся специальное юридическое лицо, которое управляет завещанным этому фонду имуществом (если, к примеру, ему принадлежали компании или доли в них), распоряжается этим имуществом в соответствии с завещанием. То есть наследственный фонд является, по сути, наследником по завещанию, и рассчитывается с другими наследниками самостоятельно в соответствии с волей наследодателя.

Созданием наследственного фонда (подачей соответствующих документов, уведомлениями и прочим) занимается нотариус, но наследственный фонд может быть создан и по решению суда. После создания фонд принимает наследство и получает свидетельство о праве на наследство от нотариуса, как любой другой наследник.

В чём смысл?

Такая конструкция в некоторых случаях имеет очевидные преимущества перед обычным завещанием. Если в составе имущества наследодателя есть, скажем, компания – дело всей его жизни -, то ему не нужно пытаться угадать, какой из наследников окажется наиболее добросовестным. Теперь наследодатель может проследить за тем, чтобы его компания сохранила свою целостность и продолжила работу и развитие, просто передав управление компанией независимому лицу. При этом, выгодоприобретателями (бенефициарами) от такого управления можно указать своих наследников. Таким образом, наследодатель может быть спокоен за то, что активы будут управляться и преумножаться, а родственники, в свою очередь, без денег тоже не останутся.

Кроме того, наследственный фонд позволяет отсрочить необходимость управления имуществом наследниками, не достигшими определённого осознанного возраста (очевидно, к примеру, что ребёнок 4 лет не сможет самостоятельно осуществлять грамотное управление паем в каком-нибудь паевом инвестиционном фонде, а также делами принадлежавшей отцу торгово-промышленной компании). То есть наследственный фонд может осуществлять функции защиты имущественных интересов несовершеннолетних наследников по закону вплоть до достижения ими предусмотренного наследодателем возраста, выполнения иных условий.

Конечно, у наследственного фонда есть недостатки и спорные моменты: к примеру, не совсем ясно, как будет соотноситься воля завещателя по образованию наследственного фонда и правила ГК РФ о правах на обязательную долю в наследстве (то есть, наследодателю нужно будет заранее принимать во внимание, что часть имущества будет передана законным наследникам, если они не являются выгодоприобретателями наследственного фонда).

Как бы то ни было, приведённые примеры с наследственным фондом свидетельствуют о том, что это – весьма специфичный инструмент (можно даже сказать, продукт), в первую очередь ориентированный на богатую и сверхбогатую часть населения.

Чтобы разобраться, имеет ли смысл людям, которые до этого открывали трасты за рубежом, переходить на наши наследственные фонды, стоит отметить основные особенности данного института.

Особенности

Во-первых, к особенностям наследственного фонда следует отнести обязательные для его создания условия.

К таким условиям относится включение в завещание решения завещателя об учреждении наследственного фонда, устава фонда, а также условий управления наследственным фондом. Такое завещание должно быть нотариально удостоверено, а единственной возможной формой составления будет открытая форма. Последнее значит, что нотариус будет ознакомлен с текстом завещания на момент его составления (в случае с закрытым совещанием, о его содержании никто, в том числе и нотариус, не знает вплоть до момента вскрытия конверта с завещанием).

Во-вторых, следует обратить внимание на то, что наследственный фонд открывается только после смерти наследодателя. Данный момент стоит отнести к особенностям, поскольку институт траста в странах англо-саксонского права (которые, как принято считать, являются его родиной) позволяет передавать имущество в управление не только после смерти, но и при жизни лица. Это позволяет лицу, передающему имущество, проверить созданную конструкцию фонда на «жизнеспособность» и соответствие ожиданиям и, в случае надобности, скорректировать устав, иные условия.

В-третьих, условия управления наследственным фондом по общему правилу, нельзя изменить после создания фонда. Это означает, что завещателю в момент разработки условий управления фондом, составления его устава необходимо максимально точно обозначить все процессы и условия деятельности фонда, учесть все возможные сценарии развития событий.

В противном случае, если управление фондом «станет невозможным» на установленных завещателем условиях (то есть, в исключительной ситуации), последние можно будет изменить только по решению суда.

В чём разница между наследственным фондом и трастом в другом государстве?

Правовой статус и возможности иностранных трастов, зачастую, значительно отличаются от того, что на сегодняшний день предлагает нам отечественный законодатель. Так, в некоторых юрисдикциях сведения, касающиеся траста, а также имущества, проходящего через него, являются конфиденциальными и не подлежат огласке (privacy trusts в США, к примеру).

Конфиденциальность, помимо своей основной функции (избежание огласки), дополнительно позволяет защитить активы, а также избежать ответственности в виде обращения взыскания на переданное имущество (поскольку собственником будет являться траст).

Пока не совсем понятно, как наследственный фонд будет выглядеть на практике, но исходя из анализа положений нашего законодательства, по всем вышеупомянутым параметрам (конфиденциальность, защита сведений об имуществе и о бенефициарах, вывод имущества из зоны ответственности) наследственный фонд проигрывает трастам: специальных правил о конфиденциальности относительно наследственных фондов нет, а передаваемое имущество подчиняется общим правилам наследства: наследство формируется не только из активов (имущества, прав требований, денежных средств), но и из пассивов (на наследников в случае принятия наследства ложится обязанность рассчитаться с долгами умершего).

Также, некоторые виды трастов позволяют самому лицу, передающему имущество в управление, являться конечным выгодоприобретателем (бенефициаром). Таким образом, можно избежать растраты имущества, его потери за долги. В некоторых случаях, трасты позволяют уменьшить налоговые обязательства (или вовсе их избежать).

Всё это, как было отмечено ранее, не знакомо наследственному фонду: он создаётся только после смерти наследодателя, который, соответственно, не может являться выгодоприобретателем по завещанию.

Исходя из общего сравнения траста и наследственного фонда, становится понятно, что сам трастовый инструмент значительно «богаче», имеет больший функционал, в то время, как наследственный фонд в России серьёзно ограничен рамками того же наследования (но на то он и «наследственный»). Соответственно, и причин открыть трастовый фонд значительно больше, нежели наследственный.

Однако, у наследственного фонда есть несколько плюсов: он будет значительно дешевле в создании и содержании (все условия и размеры выплат предусматривает завещатель), и порог «целесообразности» его создания значительно ниже (то есть необязательно иметь годовой оборот в десятках миллионов долларов, чтобы думать о создании наследственного фонда).

Вывод

Российский аналог траста вполне неплохо должен справляться с задачей управляемой передачи имущества по наследству, однако, он абсолютно никак не защищает сами активы, что ставит под угрозу интересы как завещателя (даже если мы не берём во внимание прижизненные трасты), так и выгодоприобретателя.

Кроме того, предпочтение пока что также отдаётся иностранным трастам и в силу того, что за рубежом этот институт сформирован давно и правовые последствия, связанные с возникновением, действием и прекращением траста вполне предсказуемы. О «свежем» наследственном фонде, появившемся в нашем правовом поле всего несколько лет, такого сказать точно нельзя.

В итоге, поскольку ценовой порог целесообразности передачи управления имуществом в целом достаточно высок (будь то траст или наследственный фонд), с учётом всех «за» и «против», для потенциальных пользователей данного механизма, очевидно, лучше будет платить значительно больше, но знать, что их активы находятся под защитой (тем более, что для большинства лиц этого круга разница в расходах не ощутима), нежели пользоваться «сырым» узкофункциональным аналогом.